Vorwort

Im Januar 2025 gab es in Deutschland, Österreich und Luxemburg wichtige Änderungen bei der Verpflegungspauschale und den rechtlichen Rahmenbedingungen. Durch die Auswirkungen des Klimawandels führen Regierungen strengere Regeln für das ESG-Reporting (Environmental, Social, Governance) ein, um die EU-weiten Klimaziele zu erreichen.

Im Jahr 2025 müssen Unternehmen daher ihre Nachhaltigkeitsbemühungen strenger dokumentieren und offenlegen. Das sind die Trends für das aktuelle Jahr:

Die wichtigsten Trends der EU-Gesetzgebung 2025

1. Compliance-Digitalisierung: In der gesamten EU gibt es einen Vorstoß zur vollständigen digitalen Einreichung von Steuer-, Lohn- und Spesenabrechnungen. Dadurch werden die administrativen Prozesse optimiert und erfolgen papierlos. Lesen Sie hier mehr über E-Rechnungen.

2. CO₂-Emissionsüberwachung: Unternehmen, insbesondere in reiseintensiven Branchen, müssen ab sofort detaillierte Richtlinien für das Reporting über den CO²-Fußabdruck einhalten. Damit wird die Verpflichtung zur Verringerung der Umweltauswirkungen verdeutlicht. Lesen Sie hier mehr darüber, wie der Weg zum papierlosen Arbeiten gelingt.

3. Grenzüberschreitende Steuerharmonisierung: Für Unternehmen, die Mitarbeiter aus anderen Ländern beschäftigen, verringern die neuen vereinfachten Regeln den Verwaltungsaufwand und gewährleisten eine faire steuerliche Behandlung der Mitarbeiter.

4. Branchenspezifische Vorteile: Für bestimmte Branchen werden maßgeschneiderte Zulagen, wie z. B. höhere Spesen, eingeführt, um ihre besonderen Bedürfnisse und ihren Beitrag zur Wirtschaft anzuerkennen.

Aktualisierung der Verpflegungspauschale 2025

Rückblick auf das Jahr 2024 in Deutschland: 

Deutschlands Wirtschaft verzeichnete ein minimales Wachstum, mit einem prognostizierten Anstieg von 0,1 % für 2024 und gehört damit zu den Schlusslichtern unter den G20-Staaten. Der Stillstand ist auf die hohen Energiekosten, geopolitische Unsicherheiten und schwache Geschäftsprognosen zurückzuführen.

Zentrale Branchen wie die Automobilindustrie, die chemische Industrie und der Maschinenbau, mussten Rückgänge hinnehmen. Die Industrieproduktion ist seit ihrem Höchststand im Jahr 2017 um 16 % zurückgegangen. Gleichzeitig sind die Unternehmensinvestitionen über die letzten 20 Quartale um mehr als die Hälfte gesunken. Grund dafür waren vor allem die hohen Energiekosten, der Fachkräftemangel und der gestiegene globale Wettbewerb.

Die Zahl ausländischer Übernahmen deutscher Unternehmen ist deutlich gestiegen. Internationale Firmen investierten 2024 insgesamt 47,2 Milliarden US-Dollar. Diese Entwicklung wirft Fragen zur langfristigen Stabilität und Wettbewerbsfähigkeit der deutschen Wirtschaft auf.

Deutschland: Sachbezugswerte 2025 Verpflegung

Sachbezugswerte Mahlzeiten 2025, gültig ab dem 01.01. 2025

- Im Ausland: Die vollständigen Details zum Verpflegungsmehraufwand finden Sie hier.

Tagesgeld Österreich 2025

Rückblick auf das Jahr 2024 in Österreich: 

Österreichs Abhängigkeit von russischem Gas geriet in den Fokus, da die EU entsprechende Importe bis 2027 auslaufen lassen will. Mit der Nationalratswahl rückten zudem die Energiepolitik und die Wirtschaftsstrategien in den Vordergrund. Dabei ging es vor allem um die Notwendigkeit einer breiteren Diversifizierung und um Maßnahmen zur wirtschaftlichen Erneuerung.

1. Österreich Standard 01.01.2025

2. Österreich Metallindustrie 01.11.2024

Im Inland:

Im Ausland:

Die vollständige Übersicht finden Sie hier.  

Spesenpauschale:

Tagesgeld gemäß § 10 2.b: 9,71 €

Tagesgeld gemäß § 10 2.c: 23,03 € oder 20,92 €

Tagesgeld gemäß § 10 2.d: 27,43 € oder 23,03 €

Nächtigungsgeld gemäß § 10 2.f: 15,5 €

Weitere Details finden Sie hier.

4. Österreich Gießerei-Industrie 01.11.2024

Weitere Details finden Sie hier.

Kilometerpauschale 2025: Aktualisierung in Österreich

Weitere Details finden Sie hier.

2. Österreich Handel 01.01.2025  

Weitere Details finden Sie hier.

3. Österreich Metallindustrie 01.01.2025

4. Österreich Handwerk 01.01.2025

Weitere Details finden Sie hier.

5. Österreich Gießerei-Industrie 01.01.2025

Verpflegungspauschale Luxemburg

Rückblick auf das Jahr 2024 in Luxemburg: 

Die Industrie in Luxemburg verzeichnete einen Rückgang der Produktion um 5,9 %. Dennoch waren die Auswirkungen auf die Beschäftigung eher gering. In den ersten drei Quartalen 2023 stieg die Beschäftigung in der Industrie um 0,6 % an. Erfahren Sie mehr über die Industrie-Trends für Luxemburg.

Luxemburg, aktualisiert am 01.01.2025
Weitere Informationen zur Verpflegungspauschale in Luxemburg finden Sie hier.

Fazit

Die Änderungen der Verpflegungspauschale und die Entwicklung der Gesetzgebung für 2025 zeigen, wie wichtig es ist, beim Spesen- und Reisekostenmanagement gut informiert zu bleiben. Durch den steigenden Fokus auf Nachhaltigkeit, digitale Compliance und grenzüberschreitende Harmonisierung müssen sich Unternehmen schnell anpassen können, um weiterhin wettbewerbsfähig und gesetzeskonform zu bleiben.

Besuchen Sie die verlinkten Ressourcen oder wenden Sie sich an Ihre:n Compliance-Berater:in, um mehr über bestimmte Pauschalen und die möglichen Auswirkungen dieser Änderungen auf Ihr Unternehmen zu erfahren.