Spesenpauschalen-Tabelle 2025 für Deutschland und das Ausland

Hinweis: Die geplante Erhöhung der Spesenpauschalen im Rahmen des Wachstumschancengesetzes wurde nicht umgesetzt. Daher bleiben die Pauschalen für Dienstreisen im Inland auch im Jahr 2025 unverändert. 

Ab dem 1. Januar 2024 wurde die Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer (LKW-Fahrer) von 8 € auf 9 € pro Kalendertag erhöht. Diese Pauschale gilt auch im Jahr 2025 unverändert fort. Sie können somit weiterhin für jede Nacht, die Sie in Ihrem Fahrzeug verbringen, 9 € als Übernachtungspauschale geltend machen.

Spesenpauschalen 2025 Ausland

Die Spesensätze des Auslands unterscheiden sich teilweise deutlich von denen des Inlands. Das BMF orientiert sich unter anderem an den Lebenshaltungskosten der verschiedenen Länder und passt die Spesensätze jährlich entsprechend an.

Für An- und Abreisetage wird der kleine Spesensatz des entsprechenden Landes berechnet. Sind zwei verschiedene Länder mit abweichenden Spesenbeträgen betroffen oder gelten in einem Land unterschiedliche Spesensätze, darf der höhere Betrag gewählt werden.

Nachfolgend ein Auszug der Spesensätze aus der aktuellen Tabelle des BMF für einige beliebte Ziele deutscher Geschäftsreisender ab dem 1. Januar 2025:

Hinweis: In der verlinkten PDF-Datei des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) sind alle Beträge, die sich im Vergleich zum Vorjahr geändert haben, fettgedruckt hervorgehoben. Eine vollständige Übersicht der aktuellen Spesenpauschalen für über 180 Länder und Landesteile finden Sie direkt im offiziellen BMF-Schreiben. Hier geht’s zur Liste der Reisekostenpauschalen 2025.

Entwicklung der Spesenpauschalen

Die Verpflegungspauschalen ändern sich jährlich. Hier finden Sie eine Übersicht der Werte der letzten Jahre:

• Verpflegungsmehraufwand 2024
• Verpflegungsmehraufwand 2023
• Verpflegungsmehraufwand 2022
• Verpflegungsmehraufwand 2021

Wissenswertes rund um Spesenpauschalen

Anspruch auf Spesen

Der Arbeitgeber ist nicht verpflichtet, Spesen zu zahlen. Erstattet der Arbeitgeber keine Spesen, können Arbeitnehmer die Verpflegungsmehraufwendungen in ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung als Werbungskosten geltend machen.

Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen im Inland betragen seit 2020 unverändert 14 € für eine Abwesenheit von mehr als 8 Stunden und 28 € für eine Abwesenheit von mindestens 24 Stunden. Diese Pauschalen gelten auch im Jahr 2025 weiterhin.

Bitte beachten Sie, dass es keinen spezifischen jährlichen Freibetrag für Spesen gibt. Stattdessen können die genannten Pauschalen pro Reisetag als Werbungskosten angesetzt werden, sofern der Arbeitgeber keine Erstattung vorgenommen hat.

Kürzung der Spesenpauschalen

Die Regelungen zur Kürzung der Verpflegungspauschalen bleiben auch im Jahr 2025 unverändert bestehen. Das bedeutet, dass bei vom Arbeitgeber oder auf dessen Veranlassung durch Dritte gestellten Mahlzeiten die Verpflegungspauschale tagesbezogen gekürzt wird.

Bei gestellter Verpflegung werden die Pauschalen wie folgt gekürzt:

Die Kürzungen beziehen sich auf die 24-Stunden-Pauschale des jeweiligen Reisetages.

Spesenzahlung zeitlich begrenzt

Die Höchstgrenze für die Zahlung der Spesensätze beträgt grundsätzlich drei Monate. Diese Regelung ist auch als Dreimonatsfrist bekannt. Bleibt der Mitarbeiter länger als drei Monate an einem auswärtigen Ort tätig, können keine steuerfreien Verpflegungspauschalen mehr gezahlt oder als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Grundsätzlich gilt die Dreimonatsfrist für Arbeitnehmer, die eine erste Tätigkeitsstätte haben. Sie gilt jedoch nicht für Arbeitnehmer ohne feste Arbeitsstätte, wie z. B. Berufskraftfahrer oder Monteure.

Eine Unterbrechung von mindestens vier Wochen führt dazu, dass die Dreimonatsfrist neu beginnt, sofern der Arbeitnehmer in dieser Zeit nicht an derselben Einsatzstelle tätig war.

 Die gesetzliche Grundlage dieser Regelung ist in (§ 9, Abs. 4a, Satz 6 Einkommensteuergesetz (EStG) verankert. 

Hinweis: Die in diesem Artikel genannten Informationen dienen der allgemeinen Orientierung. Reisekostenregelungen beinhalten viele Besonderheiten und Ausnahmen. Konsultieren Sie für eine rechtsverbindliche Beratung einen Steuerberater.

Spesenabrechnung leicht gemacht mit der Mobilexpense-App

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